案例一

我个人经常为企业提供税务咨询服务，当然本人也获取了一定的咨询收入，6月份取得了一笔咨询费10.1万元，但是客户需要我提供“咨询费”发票。

问题1：

属于“劳务报酬”还是“经营所得”？

答复：

咨询费属于“劳务报酬”所得。

问题2：

咨询费10.1万元我如何给客户开具发票？

答复：

你可以去当地税局大厅代开“咨询费”的增值税普通发票。

问题3：

去当地税局大厅代开“咨询费”的增值税普通发票如何缴纳增值税？

答复：

增值税=10.1万元/1.01*1%=0.1万元

问题4：

去当地税局大厅代开“咨询费”的发票是否需要扣缴个税？

答复：

自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴的义务。

问题5：

作为劳务报酬的支付方，如何计算扣缴的个人所得税？

答复：

需要先计算收入额，再按照税率20%预扣个税。

《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；

每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。