年运费1000w物流，进项不足？税筹将增值税9%降至1%，合理节税80%以上

合理节税

物流运输行业日渐繁荣，除了不少所知道的大平台之外，其他小型的，私人的物流从业者也很多。现在社会上很多货运司机师傅都是个人通过熟人或者其他形式介绍的方式拉单，动辄上万的配送服务费，司机师傅个人是无法开具有效票据的。所以，物流行业长期存在着以下税务难题：

　　一、中国90%个体货车司机，开不了物流发票。

二、个体运输户开不了发票，长时间收不回物流费。

三、物流公司进项不足，导致企业多交税。

四、劳动力密集型企业，人员成本过高。例菜鸟驿站、中通成本结构中，人工成本大概就占了40%-60%。

五、小公司体量太小，无法享受地方政府积收奖励。

物流行业面对以上税务难题，应该怎么合理税收筹划?

大家都知道为了减轻企业的税收负担，促进当地的区域经济发展，国家和地方层面发行了不少税收优惠政策，针对入驻园区并且正常履行纳税义务的企业，可以享受政府的财政扶持和奖励。例如四川、河南、辽宁、江苏、重庆、上海、湖北等地的经济园区都有很好的税收优惠政策。税收洼地园区采用总部经济招商模式，不需要企业实体搬迁到开发区办公，外地企业可以享受同样的税收扶持政策。

一、企业可以入驻园区成立个人独资企业，通过业务分流将部分业务让个人独资企业去承接，个人独资企业可以享受核定征收，个人生产经营所得税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%，综合税率4.86%左右。商贸销售类设立个人独资个税核定征收(0.25%—1.75%)。

案例解析：

假如以年收入1000万为例，并且进项少。——以此为例只是为了方便计算

(运输物流行业增值税税率一般是9%)

增值税：1000/1.09*9%=82.56万

企业所得税：(1000-82.56)*25%=230万

附加税：82.56*12%=9.9万

分红税：(1000-82.56-230-9.9)*20%=135.5万

总税金：82.56+230+9.9+135.5=458万

物流行业

建议企业成立两家个人独资企业，入驻园区后享受税收优惠政策，以业务分流成立成立两家个人独资企业增值税2023年暂时1%

增值税：500/1.01*0.01=4.95万

附加税：4.95*6%=0.297万

个人所得税：10.5万

纳税总额15.747*2=31.494万

　　完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税，合理节税80%以上

二、企业通过开设独立核算的分公司或者新公司在四川、河南、辽宁、江苏、重庆、上海、湖北等税收洼地园区，享受总部经济增值税、企业所得税、股东分红个税的财政扶持优惠政策(按照地方留存的40%～70%进行扶持)，车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

　　三、个体户核定征收

根据政策规定，个体工商户不用缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税。此外，如果在税收优惠园区注册个体户，还可以核定征收个人所得税。

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，服务中心，技术咨询中心等，总部税负2.06%，远远低于企业所得税基本税率25%。

四、自然人代开

自然人代开，最高税率3%!!!

　　五、灵活用工

税收筹划

目前常用的几类税务筹划方案各有其优势，物流行业以根据企业的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。