银行会计一些资料，不全不太可靠，仅供参考，祝大家考试顺利

第一章

●简述我国现行的金融体系的组成情况及其职责。

◆我国现行的金融体系，包括中国人民银行（执行中央银行职能）、政策性银行（国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口信贷银行）、国有商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等）股份制综合性商业银行（交通银行等）和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。

中央银行的职责主要有：

①依法制定执行货币政策；

②发行人民币，管理人民币流通；

③按照规定审批、监督管理金融机构；

④按照规定监督管理金融市场；

⑤发布有关金融监督管理和业务的命令和规章；

⑥持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；

⑦经理国库；

⑧维护支付、清算系统的正常运行；

⑨负责金融业的统计、调查、分析和预测；

⑩作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动；

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国务院规定的其他职责。

●什么是银行会计？银行会计工作有何特点？

◆银行会计是按照银行会计学原理，运用专门的会计方法对银行的资金运动进行反映、监督

和核算的经济管理活动。

银行会计有三个特点：

①银行会计核算与银行业务处理紧密结合；

②银行会计具有广泛的社会性和群众性；

③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度；

④银行各分支行处系统内

实现电子网络化。

●银行会计核算的对象是什么？其一般对象如何表述？具体对象是什么？

◆银行会计核算的对象就是银行的资金运动。

银行会计的一般对象是银行资金运动的增减变动的过程和结果，同时，也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。会计要素是对会计对象的具体内容所作的分类，因此，银行会计的具体对象就是银行会计要素，按

《企业会计准则》

规定，银行会计要素可以划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润等六大会计要素。

●银行会计工作的任务和核算原则是什么？

◆银行会计的主要任务：①正确组织会计核算；②加强会计服务和监督；③加强经济核算；

④开展会计分析预测；⑤加强会计内部控制管理。

核算原则：①客观性原则；②及时性原则；③权责发生制原则；④谨慎性原则；⑤一贯性原

则；⑥历史成本原则；⑦重要性原则；⑧划分收益性支出和资本性支出的原则。

●什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期的收入和费用？

◆权责发生制原则，是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。

根据上述原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。

●银行会计工作有哪些作用？

◆银行会计工作有四方面作用：

①组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据；

②贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；③加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益；

④开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。

●简述银行会计的基本核算方法及其内容。

◆银行会计的基本核算方法，主要包括会计科目的设置、记账方法的确定、会计凭证的填制、账薄登记和财务组织以及会计报表的编制等。

会计科目的设置：

①必须适应国家宏观经济管理要求；

②必须适应银行业务经营管理的需要；

③必须适应会计核算和财务管理的需要。

会计科目按性质分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类，按其与资产负债表的关系分为表内科目和表外科目。银行会计采用借贷记账法。借贷记账法属于对发生的每项经济业务都要以相等的金额在相互关联的两个或两个以上的账户中进行登记这种复式记账法。借贷记账法：①以"借"或"贷"两字作为记账符号；②以"有借必有贷、借贷必相等"作为记账原则；③根据资金平衡关系试算平衡。

会计凭证分为两类，凡在经济业务发生时直接取得或填制的会计凭证叫做原始凭证。凡是由会计人员根据原始凭证加以整理而填制的会计凭证，叫做记账凭证。银行的记账凭证还可分为复式凭证和单式凭证，现在银行记账的会计凭证一般采用单式凭证。银行会计凭证，必须具备八个基本内容，也称会计凭证的基本要素。银行凭证的形成过程是会计凭证的编制、会计凭证的审核、会计凭证的传递、会计凭证的整理装订和保管。账簿分为明细账和总分类账。

明细核算的程序是：

根据发生业务的凭证记录分户账（即明细账），再根据分户账登记余额簿（表）；综合核算的程序是：根据凭证编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，再根据总账编制日计表。

●什么是会计科目？银行会计科目在会计核算中有什么作用？银行会计科目是怎样分类

的？

◆会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，

是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。（定义二：为了分门别类地反映和监督各项业务发生的情况和由此而引起的资金增减变动。必须把银行的全部资金来源和运用，按照不同的业务性质进行分类，这种分类的名称就是会计科目）。

银行会计科目在核算中的作用是：

①是银行会计核算的基本工具；②是体现政策、考核计划

和分析业务活动和财务收支的依据；③是统一核算口径的基础。

银行会计科目可以从两个方面进行分类，①按科目性质分类，可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类；

②按与资产负债表拉巴特关系分类可分为表内科目和表外科目。

存款和储蓄业务

一、名词

1、单位存款单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。

2、通知存款通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项

的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行

3、计息积数

存款利息的计算公式为：利息＝本金*时期*利率。在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。

4、存款自愿、取款自由

就是指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。