1、具体在所得税汇算清缴以下行填写调整金：

（1）管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写；

（2）管理费用—广告费和业务宣传费支出，在A105060表中填写；

2、企业所得税年度纳税申报表填写说：

一、有关项目填报说明

（一）表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额。  会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。那么接下来正穗财税来带大家介绍‘【梅州地税网上办税大厅】叙述汇算清缴时，营业成本调整有风险吗？’搞不懂的看来一下哦
汇算清缴时，营业成本调整有风险吗？不明白的一起跟小编看看吧！

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计、附列资料四个部分。

1。“利润总额计算”中的项，按梅州地税网上办税大厅照国家统一会计制度口径计算填报。

《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）文件的规定，营业成本填报按照企业会计制、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成本。<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>

因此，季度企业所得税申报表中的“营业成本”不包括营业费、管理费、财务费用。

汇算清缴如何调减成本

《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简称《主表》）的“营业成本”总额由纳税人根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目核算的数额计算填，详细内容在《成本费用明细表》（附表二（1））的“主营业务成本”和“其他业务成本”项下填报。

一、“主营业务成本”的填报。

第3行“销售货物成本”：填报从事工业制、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务。

第4行“提供劳务成本&rdquo：从事提供旅游饮食服、交通、邮政通、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人发生的主营业务成本。

第5行“让渡资产使用权成本&rdqu：填报让渡无形资产使用权（如商、专利权、专有技术使用、、专营权等）发生的使用费成本以及以租赁业务为基本业务的出租固定资、无形资、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金成本。