企业所得税申报

哪些要点需注意

今天我们一起学习下

一、申报办理

1、首先登陆安徽省电子税务局，可以在“我的待办”--找企业所得税申报，或者通过“我要办税”--税费申报及缴纳--“企业所得税申报”。

2、点击“办理”按钮，系统会出现小微企业减免税政策提醒，点击确定后进入申报界面。

3、打开申报表，我们会发现具体有如下表：a200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）a201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表（附表一）a201020固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（附表二）a201030减免所得税优惠明细表（附表三）等。不是每个表都必须有数据，有的就填写，没有的就空白保存提交即可。

二、申报表划重点

01、从业人数、资产总额及国家限制禁止行业栏。按季度填报这三个栏次十分重要，这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。

财税〔2019〕13号文规定，自2019年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受。

表中的季度平均值需按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定计算，从业人数的季度平均值如果有小数点，向上取整填写即可。

02、表中第一栏“营业收入”里的累计数是填写截止到申报季度末的累计数。比如你10月申报第3季度，就是填写1-9月的数据，一定要注意不要填写错误。

03、表中a200000表在第14行和第15行之间新增第l15行，项目名称为“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”。注意，若企业符合小微企业条件，“小型微利企业”后面按钮为是时，系统自动默认享受延缓缴纳企业所得税，且不可修改。该政策只适用于小型微利企业，如果系统判断你不属于小型微利企业，则l15栏为灰色，您将无法填写。